甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料-上海自考网

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上海自考服务网> 试题题库列表页> 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2016年4月，甲公司发生如下交易或事项:①销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。②向本公司行政管理人员发放自产产品作为福和，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。③向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使甩费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。④销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元。⑤将以前会计期间确认的与资产相关的政府朴助在本月分配计入当月收益300万元。⑥确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元。预计合同总成本为70万元，合同价敖在前期签订合同时已收取。采用完工西分比法确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。⑦以银行存款支付管理费用20万元、财务费用10万元、营业外支出5万元。要求:(1)逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录(“应交税费，科目要写出二级科目);(2)计算甲公司4月的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额。(答案中的金额单位用万元表示)

2018年4月中级财务会计

卷面总分：100分试卷年份：2018.4 是否有答案：有

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试题序号

31

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2016年4月，甲公司发生如下交易或事项:
①销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。
②向本公司行政管理人员发放自产产品作为福和，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。
③向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使甩费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。
④销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元。
⑤将以前会计期间确认的与资产相关的政府朴助在本月分配计入当月收益300万元。
⑥确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元。预计合同总成本为70万元，合同价敖在前期签订合同时已收取。采用完工西分比法确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。
⑦以银行存款支付管理费用20万元、财务费用10万元、营业外支出5万元。要求:
(1)逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录(“应交税费，科目要写出二级科目);
(2)计算甲公司4月的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额。(答案中的金额单位用万元表示)

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企业编制所有者权益变动表，下列哪项不应直接计入所有者权益的利得和损失

A、现金流量套期工具公允价值变动净额
B、成本法下被投资单位其他所有者权益的变动影响
C、与计入所有者权益项目相关的所得税影响
D、可供出售金融资产公允价值变动净额

某公司2016年12月31日有关账户余额如下:
应收账款--甲15000元（借）;应付账款--A 30000元（贷）;
预收账--丙20000元(贷);预付税额--C 10000元（借）;
预收账款--丁13000元（借）;预付账款--D 18000元（贷);
持有至到期投资450000元（借)。其中一年内到期的金额250000元。
要求:计算该公司年末资产负债表中下列项目的金额。(写出计算过程>
(1）应收账款项目;(2）应付账款项目;(3）预收账款项目;(4）预付账款项目;(5)持有至到期投资项目。

下列各项应计入企业（一般纳税人）外购存货入账价值的有

A、存货的购买价格
B、运输途中的保险费
C、入库前的挑选整理费
D、运输途中的合理损耗
E、增值税进项税

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