某公司销售与收款业务的流程如下：

销售部门收到买家的订单后，由销售部经理审核后批准，批准后交仓库办理发货手续，仓库在发运商品时，由仓库管理员根据经批准的订单,填制- -式四联的销货单。第一联作为发运单，由工作人员装货并随货交给客户，第二联送交会计部，第三联送交应收账款管理员，第四联按编号顺序连同订单-一并归档保存，作为仓库盘存的依据。会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统- -的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款管理员，作为记账和收款的凭证。应收账款管理员收到发票后，将发票与销货单核对,如准确无误，则根据此单登记应收账款明细账，并将发票和销货单按顾客顺序归档保存。

要求：指出该公司关于销售与收款内部会计控制制度存在的不足

会计机构的设计原则是（ ）

• A、适应性、系统性、重要性、控制性
• B、权责对等、实质性、系统性、 控制性
• C、适应性、系统性、责权对等、控制性
• D、控制性、准确性、权责对等、适应性

委托加工材料发料流程的正确顺序应为（ ）

• A、1、 生产计划部门2、运输部门、仓库3、供应部门4、 会计部门
• B、1.仓库2、生产计划部门3、 供应部门4、会计部门
• C、1、出纳部门2、供应部门3、会计部门4、仓库
• D、1、会计部门2、生产计划部门3、出纳部门4、仓库