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2017年4月企业会计学

卷面总分：100分试卷年份：2017 是否有答案：有作答时间： 120分钟

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试题序号

14

下列各项中，属于企业营业收入的是

A、接受捐赠收入
B、取得罚款收入
C、提供劳务收入
D、出售无形资产净收益

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戊股份有限公司2015年年初所有者权益总额10 000 000元，其中:股本2 000 000元，资本公积4 000 000元，盈余公积1 000 000元，未分配利润3 000 000元。2015年利润总额1 960 000元，支付税收滞纳金140 000元，取得国债利息收入100 000元。该公司所得税采用应付税款法核算，适用的所得税税率为25%。2015 年年末按净利润的10%提取法定盈余公积，宣告分派现金股利600 000元，将资本公积转增股本2 000 000元。
要求: (1) 计算2015年应纳税所得额:
(2)计算2015年应交企业所得税:
(3)计算2015年净利润;
(4)计算2015年年末留存收益;
(5)分析说明资本公积转增股本对所有者权益总额的影响。

丁公司研发一项新技术, 2015年初进入开发阶段，发生的研发支出如下:材料费用80 000元，人工费用200 000元，其他相关费用40 000元，其中:符合资本化条件的支出为300 000元。2015年7月,该项新技术研发成功取得专利权,预计使用10年。
要求: (1)不符合资本化条件的研发支出应计入利润表的哪个项目?金额为多少?
(2)研发成功后符合资本化条件的支出应计入资产负债表的哪个项目?
(3)计算2015年该专利权的摊销额:
(4)计算2015年年末该专利权在资产负债表中应填列的金额。

丙公司为增值税一般纳税人， 2015 年12月发生经济业务如下:
(1)赊销商品，价款1 000 000元，增值税税额170 000元，商品成本800 000元。
(2)发行股票800 000股，每股面值1元，每股发行价5元，收到股款存入银行。
(不考虑股票发行费用)
(3)出售交易性金融资产，售价3 000 000元，账面价值2 800 000元，其中:成
本2 800 000元，公允价值变动0元。
(4).上月销售商品，因质量问题，经协商给予购货方10%的折让，货款尚未收到，
该商品销售时售价200 000元，增值税税额34 000元。按规定，发生的折让允
许抵减当期增值税。
要求: (1) 编制赊销商品并结转成本的会计分录;
(2)编制发行股票的会计分录:
(3)编制出售交易性金融资产的会计分录;
(4)编制销售折让的会计分录。
(“应交税费”和“交易性金融资产”科目要求写明细科目)

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