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2019年4月财务报表分析（一）

卷面总分：100分试卷年份：2019 是否有答案：有作答时间： 120分钟

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试题序号

33

一个健康的、正在成长的公司经营活动和投资活动现金净流量一般均应大于零。

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某治疗眼科疾病的医药企业2016年和2017年利润表部分项目如下(单位:亿元):
项目
2017年报
营业收入
9.79
营业成本
2.30
管理费用（含研发费用）
0.71
营业费用
4.23
财务费用
0.30
净利润
2.76

要求:
(1)编制该公司共同比利润表(计算结果百分数保留整数)。
项目
2016年报
2017年报
医药行业平均水平
营业收入
100%
100%
100%
营业成本
26%

25%
管理费用（含研发费用）
7%

15%
营业费用
43%

20%
财务费用
2%

5%
净利润
19%

25%

(2)根据对以上共同比利润表的分析，该公司的商业模式可能是什么?

M公司为某商贸企业，经过分析，财务经理发现近期公司的营运能力出现了问题，
公司2016至2018年有关项目金额见下表所示，全部资产由流动资产和固定资产两
部分组成。
项目金额
(单位:万元)
项目
2016年
2017年
2018年
流动资产(期末)
800
1200
1300
固定资产(期末)
600
760
740
主营业收入
4000
4200
4800
要求:
(1)计算2017年流动资产周转率、总资产周转率和资产结构(流动资产占全部资产的平均比重(%));
(2)计算2018年流动资产周转率、总资产周转率和资产结构(流动资产占全部资产的平均比重(%));
(3)计算2018年相比2017年总资产周转率的变动。
(4)运用因素分析法计算流动资产周转率与资产结构变动对全部资产周转率的影响。
(5)根据要求(4)计算结果分析该公司2018年总资产周转率下降的原因。

某公司在2015年推出了新产品,实行宽松的信用政策,2014年至2018年的净利润分别2800万元、3000万元、3600万元、4300万元经营活动现金流入分别为700万元、7650万元、7920万元、9016万元,经营活动现金流出分别为8750万元、8500万元、9000万元、9800万元。通过对以上信息的分析,要求:
(1)计算该公司经营活动现金流入与流出分析表。
项目
2015年
2016年
2017年
2018年
经营活动现金净流量（单位：万元）

经营活动现金流入:现金流出(以百分数填写)

(2)对公司经营活动现金流量质量进行评价
(3)说明该公司经营活动现金流量存在问题的原因。

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